企业年金如何缴纳个人所得税？

第一，肯定的回答是，应纳税额等于年金的企业缴费乘以适用税率减去速算扣除额。企业按月发放的，视同个人一个月的工资薪金，不扣除任何费用。当期应缴纳的个人所得税，按照工资薪金所得项目计算，由企业在支付时代扣代缴。

二。分析详情企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资收入与计入个人年金账户的企业缴费之和不超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。

个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但个人年金账户计入的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，超出部分按规定缴纳个人所得税。另外，公司尚未建立个人账户，只是在账面上反映项目，暂不需要计算缴纳个税。个人所得税在员工获得收入时扣缴。3.企业年金个人所得税扣除限额。企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的，准予扣除。2.企业拨交的工会经费，不超过工资总额2%的部分，允许扣除。

3、除国务院财政税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。4.与企业生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费用和业务推广费用，不超过当年销售额的15%，准予扣除。

超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

企业年金个人所得税规定

企业年金个人所得税计算:单位缴费部分计入个人账户时暂不缴纳个人所得税。个人缴费不超过个人缴费工资计税基数4%标准的部分，从个人当期应纳税所得额中扣除。

法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征缴行为，维护国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。第三条税收的开征、停征和减税、免税、退税、补税，依照法律规定执行。法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规不一致的决定。第四条依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

企业年金可以抵扣个税吗？

法律解析:企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资薪金计算个人所得税时扣除。企业年金缴纳到个人账户的部分，是个人因职务或就业取得的所得，属于个人所得税的应税所得。存入个人账户时，应视为个人一个月的工资薪金，不扣除任何费用。当期应缴纳的个人所得税，按“工资、薪金所得”项目计算，由企业在支付时代扣代缴。

公告明确了企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴纳的企业年金的纳税问题，即企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资收入与计入个人年金账户的企业缴费之和不超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税， 但个人年金账户中包含的企业缴费超过个人所得税费用扣除标准的，超出部分予以支付。

法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列个人所得应缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得；
(二)劳务报酬所得；
(三)特许权使用费所得；
(四)特许权使用费所得；
(5)营业收入；
(六)利息、股息、红利所得；
(七)财产租赁所得；
(八)财产转让所得；
(9)偶然所得。
居民个人取得前款第(一)项至第(四)项所得(以下简称综合所得)，应当按照纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税。
第八条有下列情形之一的，税务机关有权以合理方式进行纳税调整:
(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，无正当理由减少其本人或者其关联方应纳税额的；
(二)居民个人控制的企业，或者居民个人与居民企业共同控制的企业，设立在实际税负明显较低的国家(地区)，没有合理的经营需要，不分配或者减少分配属于居民个人的利润；
(3)个人通过实施不具有合理商业目的的其他安排获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定进行纳税调整，需要补税的，应当补税，并依法收取利息。

企业年金征收如何计算个人所得税

法律解析:工资税的计算公式为:应纳税额等于(工资薪金所得减去五险一金减去扣除额)乘以适用税率乘以速算扣除额。根据法律，1。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的所得减除费用六万元，以及专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

2。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，应当纳税。

3。每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。
4。财产租赁收入每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。
5。财产转让所得，以财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
6。利息、股息、红利所得和偶然所得为应纳税所得。

劳务报酬所得、特许权使用费所得、特许权使用费所得，为减除费用后的余额。稿酬所得数额应减少70%。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征管，维护国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条本法适用于税务机关依法征收的各种税收的征收管理。
第三条税收的征收、停征以及减税、免税、退税、补税，应当依照法律的规定执行。法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征、减税、免税、退税、补税以及其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定有代扣代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定纳税、代扣代缴、代收代缴税款。

企业年金个人所得税的计算方法

一、正面回答
个人达到国家规定的退休年龄后领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得进行年度汇算清缴，全额单独计算应纳税额。其中，适用月税率表计算缴纳税款；若按季度征收，则平均分配在各月，适用月税率表，按月金额计税；按年征收的，适用综合所得税率表计算纳税。

二。分析详情
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，由基本养老保险、企业年金和个人储蓄养老保险三部分组成。

企业年金是国家基本养老保险的重要补充，也是完善我国城镇职工养老保险制度的第二支柱。
个人所得税是在个人所得税征管过程中，调整税务机关与自然人之间社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人和来自本国的海外个人的所得征收的一种所得税。在一些国家，个人所得税是主体税种，占财政收入比重很大，对经济影响很大。

在我国，个人所得税的纳税人既包括居民纳税人，也包括非居民纳税人。居民纳税人有完全纳税的义务，必须就其来自中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人只就其来源于中国的所得缴纳个人所得税。
三。领取企业年金的条件
1。职工达到国家规定的退休年龄或完全丧失劳动能力时，可以按月、分期或一次性从个人账户中领取企业年金，也可以购买商业养老保险产品个人账户中的全部或部分资金，按照保险合同约定领取待遇并享有相应的继承权；
2。出国定居人员的企业年金个人账户资金可根据本人要求一次性支付给本人；
3。职工或退休人员死亡后，企业年金的个人账户余额可以继承。

年金税最新规定

一是企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资薪金所得计算个人所得税时扣除。企业年金计入个人账户的企业缴费部分以下简称企业缴费，是个人因职务或就业取得的所得，属于个人所得税应税所得。计入个人账户时，应视为个人一个月的工资薪金不与正常工资薪金合并，不扣除任何费用。当期应缴纳的个人所得税，按照工资、薪金所得项目计算。

2.分析:公司缴纳部分计入个人账户时，在以下标准内暂不缴纳个人所得税:公司缴纳部分计入个人账户时，企业年缴费不超过上年度职工工资总额的1/12，暂不缴纳个人所得税；个人缴纳的部分，不超过个人缴费工资计税基数4%的标准，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。

年金个人缴费超过规定限额标准的部分，不得从当期应纳税所得额中扣除，依法征收个人所得税。3.退休后每月领取的年金，按照工资、薪金所得项目适用的税率全额征收个人所得税；按季度或按年领取的养老金应平均计入每月，并按工资薪金所得适用税率全额征收个人所得税。根据年金缴纳的时间，可以分为以下两种情况:1。2014年1月1日后缴纳年金:个人所得税按上述基本原则计算；2.2014年1月1日前缴纳年金，2014年1月1日后领取的，允许扣除新规实施前缴纳的年金单位缴费和个人缴费，余额已按基本原则计税。